В мире постоянно меняющихся экономических реалий и законодательных рамок 2024 год представляет собой новый виток эволюции для бизнес-сообщества. Для предпринимателей, постоянно сталкивающихся с разнообразными вызовами – от налогообложения до соблюдения норм трудового права – понимание новых законов и адаптация к ним являются ключевыми для обеспечения устойчивости и роста их дела. В этом году вступают в силу значимые изменения, которые могут оказать существенное влияние на операционную деятельность компаний разного масштаба.
Обновленная минималка
В 2024 году наступит важное обновление в экономической политике: минимальный размер оплаты труда (МРОТ) будет увеличен до 19 242 рублей. Этот шаг накладывает новые обязательства на работодателей. Прежде всего, они должны актуализировать корпоративные документы, содержащие информацию о МРОТ. Критически важно также пересмотреть условия трудовых договоров. В случае, когда зарплата работника оказывается ниже повышенного МРОТ, работодателям потребуется оформить дополнительное соглашение о ее повышении. Более того, повышенный МРОТ будет учитываться при расчете сумм отпускных, пособий по болезни и в декретном отпуске.
Невнимание к этим изменениям может привести к существенным финансовым наказаниям, достигающим 50 000 рублей, что подчеркивает необходимость строгого соблюдения новых правил.
Подорожание взносов для ИП
В 2024 году индивидуальные предприниматели (ИП) столкнутся с увеличением фиксированной части страховых взносов. Эта часть взносов является обязательной к уплате каждый год, независимо от активности ИП и его доходов. В прошлом году эта сумма была равна 45 842 рублям, в текущем — фиксированный взнос возрастает до 49 500 рублей.
Это повышение необходимо учитывать при планировании финансов, так как оно влияет на общие расходы предпринимателя. Важно помнить, что к фиксированной части добавляется дополнительный взнос в размере 1% от доходов, превышающих 300 000 рублей. Плательщики должны своевременно вносить эти суммы, чтобы избежать возможных штрафов и недопонимания с налоговыми органами.
Электронные документы для ИП с УКЭП
С апреля 2024 года, согласно Федеральному закону от 31.07.2023 № 389-ФЗ, индивидуальные предприниматели обязаны использовать усиленную квалифицированную электронную подпись (УКЭП) для подписания документов. Процедура получения УКЭП проходит через аккредитованные центры. Это нововведение значительно расширяет возможности ИП в электронном документообороте:
-
Взаимодействие с контрагентами.
-
Отправка отчетности в налоговые органы.
-
Работа с онлайн-кассами.
-
Участие в электронных торгах.
Однако, по статьям 58 и 78 НК РФ, определены исключения. С октября 2023 года для уведомлений о рассчитанных налогах и заявлений на зачет используется усиленная неквалифицированная электронная подпись. Эти изменения направлены на упрощение бизнес-процессов, повышение безопасности и скорости обмена документами между предпринимателями и государственными органами.
Новые правила упаковки
С начала 2024 года в России начнут действовать обновленные правила в сфере утилизации упаковки. Ранее, с 2015 года, производители и импортеры товаров обязаны были заботиться о переработке отходов. Для этого предусматривались два основных механизма:
-
Оплата экологического сбора, если компания не занимается переработкой самостоятельно.
-
Сотрудничество с внешними организациями, специализирующимися на переработке.
Новый закон, вступающий в силу с 2024 года, пересматривает подход к ответственности. Теперь она будет возлагаться исключительно на производителей упаковки. Это означает, что компании, занимающиеся только производством товаров, освобождаются от обязанности по утилизации упаковки. Такое изменение направлено на более чёткое распределение обязанностей и повышение эффективности системы управления отходами.
Примером может служить ситуация, когда компания А производит упаковку, а компания Б – товар. Раньше обе должны были заботиться о переработке упаковки после использования. Теперь же эта ответственность лежит только на компании А.
Трансформация НДФЛ
В 2024 году в России произошли значительные изменения в области налогового законодательства, касающиеся налогообложения доходов физических лиц. Была внедрена единая система НДФЛ, которая теперь охватывает всех работников, вне зависимости от их статуса резидентства. Эти изменения были основаны на законе, утвержденном Президентом.
До этого момента для резидентов Российской Федерации с доходом до 5 миллионов рублей годовой ставкой НДФЛ было 13%. Если доход превысил 5 миллионов рублей, ставка увеличивалась до 15%. С 2024 года эта система претерпела изменения, и теперь единая ставка в размере 13% или 15% применяется ко всем гражданам: резидентам и нерезидентам
Существенные изменения коснулись и нерезидентов России. Ранее для нерезидентов, работающих в РФ, применялась ставка НДФЛ в размере 30%, а для тех, кто работал за пределами РФ, НДФЛ не взимался. Начиная с 2024 года, все нерезиденты, вне зависимости от места их работы, подпадают под унифицированную ставку НДФЛ в размере 13% или 15%.
Новые цены на акцизы
В 2024 году в России наблюдается повышение акцизных ставок на ряд товаров. Это изменение, предусмотренное статьей 193 Налогового кодекса РФ, оказывает влияние на отрасли, связанные с продажей алкоголя, табачных изделий, а также на автомобильную промышленность. Основные пункты увеличения акцизов представлены ниже:
-
Акциз на табачные изделия возрастает с 4116 рублей до 4448 рублей за килограмм с начала 2024 года.
-
Ставка на вино утраивается и составит 108 рублей за литр с 1 мая 2024 года.
-
Игристые вина будут облагаться акцизом в размере 141 рубль за литр.
Эти меры приведут к увеличению налоговых отчислений для предприятий, занимающихся производством и продажей указанных категорий товаров. Особенно заметным станет рост ставок на алкогольные напитки, что потенциально может повлиять на цены для конечных потребителей. Это изменение налоговой политики направлено на регулирование рынка подакцизных товаров и увеличение поступлений в бюджет./
