Финансовый анализ — ключевой инструмент для оценки малого бизнеса. Процесс позволяет понять, почему доходы компании снижаются и как можно увеличить прибыль. Для малого бизнеса важно проводить анализ хотя бы раз в год, чтобы своевременно реагировать на изменения в финансовом состоянии.
Финансовый учет и анализ в малом бизнесе
В небольших компаниях, особенно у тех, которые работают на упрощенных режимах налогообложения, ведение финансового учета играет ключевую роль. Хотя Налоговый Кодекс обязывает вести лишь базовый учет: книгу доходов и расходов (КУДиР), для полноценного управления и анализа бизнеса требуется глубокий подход.
Перед началом анализа финансового состояния малого бизнеса важно определить, какие данные требуют сбора и последующего анализа. К аспектам, которые следует учитывать, относятся:
-
Выручка. Отражает доходы от всех аспектов деятельности предприятия, включая доходы от каждого клиента
-
Себестоимость. Включает в себя расходы на покупку товаров и сырья, необходимых для производства
-
Заработная плата. Сумма всех выплат, произведенных в пользу сотрудников
-
Налоговые отчисления. Все налоги и сборы, уплачиваемые предприятием
-
Коммунальные платежи и аренда. Постоянные расходы, связанные с поддержанием бизнеса
-
Прочие доходы и расходы. Все остальные финансовые операции, влияющие на финансовое состояние компании.
Данные могут быть собраны и проанализированы с использованием электронных таблиц или специального программного обеспечения для учета. Особое внимание следует уделить частоте анализа. Хотя годовые показатели дают представление о положении дел, тщательный анализ требует детализации данных по кварталам, месяцам или даже сезонам.
Для комплексных бизнес-структур, например, гостиничного бизнеса с услугами проживания и питания, целесообразно проводить раздельный анализ по каждому направлению деятельности. Это помогает точнее определить, какие из них являются прибыльными и какие нуждаются в оптимизации.
Кроме вышеуказанных показателей, важно также учитывать и другие факторы: количество сотрудников и расходы на различные сферы деятельности.
Анализ выручки малого бизнеса
Выручка представляет собой один из индикаторов успешности малого бизнеса, отражая полную сумму доходов от продажи товаров и услуг. Для точного анализа необходимо исключать доходы, которые не связаны напрямую с основной деятельностью, например, доходы от бартерных операций, аренды или процентов по кредитам.
Формула расчета выручки выглядит следующим образом:
Эта формула помогает понять динамику продаж, сравнивая их, например, по месяцам или годам.
Давайте рассмотрим пример расчета выручки на основе вымышленной компании, занимающейся продажей кофейного оборудования. В 2021 году компания получила выручку в размере 10 миллионов рублей. В 2022 году, после внедрения новой линейки автоматизированных кофемашин, выручка возросла до 13 миллионов рублей.
Расчет изменения выручки за 2022 год будет следующим:
(13,000,000₽−10,000,000₽)÷10,000,000₽=0.3
(13,000,000₽−10,000,000₽)÷10,000,000₽=0.3
Таким образом, выручка компании увеличилась на 30%. Рост может быть вызван, например, увеличением числа клиентов или расширением ассортимента.
Важно отметить, что анализ изменения выручки помогает выявить тренды и причины изменений в продажах. В случае снижения выручки это может быть связано с усилением конкуренции, сезонными колебаниями спроса или изменением потребительских предпочтений. В случае роста выручки, это может указывать на успешное внедрение новых продуктов, увеличение рыночной доли или на улучшение маркетинговой стратегии.
Доход на наемных работников
Этот показатель отражает, сколько в среднем дохода приносит каждый сотрудник компании, что является ключевым для оценки трудовых ресурсов. Формула расчета дохода на сотрудника (ДОС) выглядит следующим образом:
Для его расчета доход компании делится на количество сотрудников. Например, если компания "Альфа", специализирующаяся на продаже канцтоваров, заработала за год 20 миллионов рублей, а в штате 10 человек, то доход на сотрудника составит 2 миллиона рублей. Это позволяет понять, насколько используются человеческие ресурсы и стоит ли расширять штат.
Доход на каждого пользователя услуг
Этот показатель критичен для бизнеса, работающего с ограниченным числом крупных клиентов. Для расчета уровня дохода на клиента общий доход делится на количество клиентов. Формула для расчета уровня дохода на клиента (УДК):
Например, в компании "Бета", занимающейся оптовыми продажами электроники, один клиент принес 12 миллионов рублей при общем доходе в 50 миллионов. Таким образом, доход от этого клиента составляет 24%. Это помогает оценить зависимость компании от клиентов и необходимость расширения клиентской базы.
Таким образом, доход от этого клиента составляет 24%. Это помогает оценить зависимость компании от клиентов и необходимость расширения клиентской базы.
Вычисление прибыли в малом бизнесе
Прибыль в малом бизнесе определяется как разница между общими доходами и затратами. Показатель позволяет оценить финансовую устойчивость и рентабельность бизнеса. Он является основой для финансового анализа и планирования будущего развития компании.
Операционная прибыль фирмы
Операционная прибыль — ключевой показатель, отображающий доход компании от основной деятельности с учетом соответствующих расходов. Этот показатель важен, поскольку он демонстрирует, насколько эффективно фирма управляет основными операциями. Формула для её расчета: ОП = ВП - Операционные Расходы. Например, если магазин одежды имеет валовую прибыль в размере 600,000₽ и операционные расходы на уровне 250,000₽, его операционная прибыль составит 350,000₽.
Маржа операционной прибыли показывает, какую долю от общей выручки составляет операционная прибыль. Этот показатель полезен для оценки эффективности управления компанией. Формула маржи: (ОП / Выручка) × 100%. Для нашего примера с магазином одежды, маржа операционной прибыли будет равна (350,000₽ / 600,000₽) × 100% = 58.3%.
Чистая прибыль фирмы
Чистая прибыль отражает конечный финансовый результат деятельности компании после уплаты налогов и процентов по займам. Показатель важен, так как он показывает реальную прибыльность бизнеса после всех вычетов. Формула чистой прибыли: ЧП = ОП + Прочие Доходы - Прочие Расходы - Налоги. К примеру, у клининговой компании с операционной прибылью 200,000₽, прочими доходами 50,000₽, прочими расходами 30,000₽ и налогами 45,000₽ чистая прибыль составит 175,000₽.
Маржа чистой прибыли указывает на то, какой процент от выручки компании остается в виде чистой прибыли. Показатель важен для оценки рентабельности и финансовой успешности бизнеса. Формула маржи: (ЧП / Выручка без НДС) × 100%. В случае клининговой компании маржа чистой прибыли равна (175,000₽ / 500,000₽) × 100% = 35%, что означает, что после всех расходов и налогов она сохраняет 35% дохода как чистую прибыль.
Подписывайтесь на наш Телеграм канал, чтобы быть в курсе актуальных новостей!
