Адаптация малого бизнеса к изменениям в налоговом законодательстве требует осмысленного подхода и глубокого понимания доступных опций. Важно учитывать, что в зависимости от типа бизнеса – будь то индивидуальное предпринимательство (ИП) или компания – вам доступны различные налоговые режимы.
Вариативные схемы налогообложения
Стандартная система - универсальный вариант, автоматически назначаемый для новых предприятий и индивидуальных предпринимателей. Эта система включает в себя уплату ключевых налогов, таких как НДС и налог на прибыль.
Система упрощенного налогообложения - излюбленный выбор для малого бизнеса. Она позволяет платить налоги, исходя из доходов за вычетом расходов, или только на основе доходов, облегчая бухгалтерский учет и сокращая налоговую нагрузку.
Единый сельскохозяйственный налог разработан специально для аграрных производителей, предлагая им преференциальные налоговые ставки и упрощенную отчетность.
Патентная система налогообложения идеально подходит для индивидуальных предпринимателей, занимающихся определенными видами деятельности. Режим позволяет заранее уплатить налог за определенный период, избавляя от необходимости ведения сложного учета.
Налог на профессиональный доход, предназначенный для самозанятых граждан, упрощает процесс уплаты налогов, позволяя им вести деятельность без регистрации как индивидуальные предприниматели.
Кредит на исполнение контракта
Кредит для среднего бизнеса
Кредитная линия для юридических лиц
Кредитование юридических лиц
Вариант №1. ПСН
Патентная система налогообложения (ПСН) является инновационным и гибким инструментом для налогового управления, особенно эффективным для индивидуальных предпринимателей (ИП) с числом сотрудников не более 15. Эта система выделяется рядом уникальных характеристик и условий, делающих ее привлекательной для малого бизнеса.
Налог рассчитывается на основе вмененного дохода с фиксированной ставкой в 6%, устанавливаемой региональными властями. Такой подход гарантирует стабильность налоговых отчислений, не зависящих от реального дохода предпринимателя.
Одно из ключевых преимуществ ПСН - освобождение от подачи налоговой декларации по доходам от выбранной деятельности после приобретения патента. В рамках этого режима также не требуется уплата НДФЛ, НДС и налога на имущество, кроме случаев обложения по кадастровой стоимости. Несмотря на это, обязательными остаются страховые взносы.
Для использования ПСН необходимо подать заявление в налоговую инспекцию с указанием видов деятельности и желаемого срока действия патента (от 1 до 12 месяцев). Срок действия патента влияет на порядок уплаты налога: при сроке менее шести месяцев налог оплачивается полностью, а при более длительном - разбивается на этапы.
Ограничением ПСН является верхний предел доходов в размере 60 миллионов рублей в год, превышение которого влечет отказ от этого режима. Для учета доходов используется кассовый метод, и предприниматели обязаны вести специальную Книгу учета доходов.
Основной недостаток ПСН - зависимость налога от вмененного дохода, установленного региональными властями, что может не соответствовать реальной экономической ситуации предпринимателя.
Вариант №2. НПД
Революционный подход в сфере налогов для самозанятых и мелкого бизнеса в России — это Налог на профессиональный доход (НПД). Указанный в Федеральном законе № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года, НПД предлагает упрощенную схему налогообложения, исключающую необходимость регистрации как индивидуального предпринимателя (ИП) и заменяющую налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
Ключевые характеристики НПД включают:
-
Максимальный годовой доход в размере 2,4 миллиона рублей, рассчитываемый по кассовому методу с начала года.
-
Налоговые ставки составляют 4% для доходов от частных лиц и 6% от доходов, полученных от ИП или юридических лиц.
-
Налоги уплачиваются ежемесячно до 28-го числа следующего месяца.
-
Учет и отчетность упрощены благодаря программе «Мой налог», освобождение от необходимости использовать контрольно-кассовую технику (ККТ).
Возможность получения единовременного налогового вычета до 10 000 рублей.
Кроме того, в рамках НПД можно добровольно вносить пенсионные взносы, но существуют определенные ограничения по видам деятельности и запрет на использование наемного труда.
Пример из жизни: Фрилансер-графический дизайнер, выбравший НПД, может существенно облегчить свои налоговые обязанности, избегая сложностей бухгалтерского учета и сосредотачиваясь на своем творчестве. Работая с частными лицами, он обязан уплачивать всего 4% налога, что значительно уменьшает налоговую нагрузку.
Вариант №3. УСН
Упрощенная система налогообложения в России выделяется как выгодный и многофункциональный вариант для предприятий малого и среднего бизнеса. В контексте УСН предлагаются два основных направления расчета налоговой базы:
-
"Доходы": при этом расходы не учитываются, а налоговая ставка фиксируется на уровне 6%.
-
"Доходы минус расходы": позволяет учитывать определенные расходы, но со ставкой налога в 15%.
Для ведения учета используется кассовый метод и специализированная Книга учета доходов и расходов на УСН. Одной из важных особенностей УСН является обязанность уплаты минимального налога (1% от годовых доходов), даже при убытках, с авансовыми платежами каждый квартал.
Стоит учитывать ограничения УСН:
-
Максимальный годовой доход — 200 млн рублей. с ежегодной индексацией
-
Остаточная стоимость основных средств не более 150 млн рублей.
-
Численность сотрудников не должна превышать 100 человек.
Таким образом, УСН является идеальным решением для малых предприятий и ИП, стремящихся минимизировать налоговые обязательства и упростить бухгалтерский учет, но требует внимательного соответствия установленным критериям.
Вариант №4. АУНС
Автоматизированная упрощенная налоговая система (АУНС) представляет собой прогрессивное решение в области налогообложения, целенаправленно созданное для малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей (ИП). Эта система идеально подходит для тех, кто стремится сократить затраты времени и ресурсов на налоговую отчетность.
Основные особенности АУНС:
-
Критерии участия. Рассчитана на бизнес с числом сотрудников до 5 человек, годовым доходом не более 60 млн рублей и стоимостью активов до 150 млн рублей.
-
Требования к банковскому обслуживанию. Необходимость ведения счета в банке, аккредитованном ФНС.
-
Функции банка. Аккредитованный банк выполняет автоматическое удержание и перевод налогов в государственный бюджет.
-
Ограничения. Несовместимость с другими налоговыми режимами, а также ограничения по определенным видам договоров и операций.
-
Налоговые льготы. Применение нулевых ставок по страховым взносам и сниженных тарифов на страхование от несчастных случаев.
В АУНС предусмотрены два варианта налогообложения:
-
"Доходы" с налоговой ставкой 8%.
-
"Доходы минус расходы" с налоговой ставкой 20%.
Также в системе установлен минимальный налог в размере 3% от дохода. Ведение учета доходов и расходов осуществляется через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
Пример применения: Малое предприятие, например, салон красоты с четырьмя сотрудниками и доходом до 60 млн рублей в год, может значительно упростить налоговые процедуры, выбрав АУНС. Автоматизация платежей через банк и упрощенный учет дадут возможность предпринимателю фокусироваться на развитии бизнеса.
Изменения 2024
Год 2024 обещает внести ряд ключевых поправок в налоговую систему России, оказывая заметное влияние на микро, малые и средние предприятия. Одной из главных новаций станет рост лимитов для использования Упрощенной и Патентной систем налогообложения, обусловленный введением нового коэффициента-дефлятора.
Упрощенная система налогообложения (УСН). Начиная с 2024 года, граница доходов для УСН повышается до 265,9 млн рублей, а порог для перехода на увеличенную ставку — до 199,35 млн рублей. Это расширяет возможности для бизнеса продолжать использовать УСН в условиях инфляции.
Патентная система налогообложения (ПСН). Рассматривается вариант подъема лимита доходов для ИП, выбирающих ПСН. Однако окончательное решение будет зависеть от политики субъектов РФ.
Сферические нововведения:
-
Туристическая индустрия. С середины 2023 до середины 2027 года предусмотрено освобождение от НДС для туроператоров, специализирующихся на внутреннем и въездном туризме, что стимулирует рост отрасли.
-
Общественное питание. С 2024 года вводится критерий для освобождения от НДС: среднемесячный уровень выплат работникам должен соответствовать средней зарплате в регионе.
-
Строительство апартаментов. Внесены изменения, запрещающие НДС-льготы застройщикам апартаментов начиная с 2024 года.
-
IT-сектор. Последний год для IT-компаний, когда они могут пользоваться нулевой ставкой НДС, наступит в 2024 году.
Новации требуют от бизнеса внимательного изучения и возможной корректировки налоговых стратегий. Важно особо обратить внимание на изменения в контексте разделения бизнеса и новых критериев для определения взаимозависимых организаций и ИП.
Для адаптации к налоговым изменениям, малому бизнесу следует учесть следующие аспекты:
-
Анализ своей деятельности. Важно оценить, какой налоговый режим наиболее выгоден исходя из специфики вашего бизнеса.
-
Консультации с бухгалтером. Профессиональный бухгалтер поможет разобраться в тонкостях налогового законодательства и выбрать оптимальный режим.
-
Обучение и обновление знаний. Постоянное обновление информации о налоговом законодательстве поможет своевременно реагировать на изменения.
Для грамотного выбора системы налогообложения, использования положенный льгот обратитесь в компанию “Третий Рим”. Специалисты помогут сберечь финансы, умело использую налоговое законодательство.
Подписывайтесь на наш Телеграм канал, чтобы быть в курсе актуальных новостей!
